2018年重庆自学考试银行会计学预测考点（3）
11缴存财政性存款和一般性存款的范围、基本规定、意义与核算手续
范围：1缴存财政性存款的范围:各商业银行吸收的财政性存款、部队存款、机关团体存款、财政发行期票款减应收期票款、财政发行的国库券和各项债券款项减已兑付国库券和各项债券款项等，都是中央人民银行委托商业银行办理的存款，必须全额划缴中国人民银行。2一般性存款的缴存范围：各商业银行吸收的企业存款、城乡储蓄存款、农村存款、基建单位存款、委托存款减委托贷款和委托投资后的结余等存款，虽然属于商业银行的信贷资金，但必须按中国人民银行规定比例缴存中国人民银行，由中国人民银行集中掌握使用。
缴存意义：反作用货币乘数，调节派生存款，调节和控制信用规模;提高商业银行风险准备，增强抵御风险的能力;起到社会宣誓效果。
核算手续：分首次和调整
基本规定：1缴存比例，财政存款100%上缴;一般存款按比例上缴 2关于调整缴存存款的时间按旬来调整(10天)3计算方法a一般性存款，应缴额=存款余额X存款比例;若应缴数>已缴数，调增;若应缴数<已缴数，调减 4缴存方法：财政性存款按旬向当地人民银行缴存;一般性存款按旬逐级上划到上级行，由商行总行向央行缴存
13商业银行与中央银行的往来的主要内容
1商业银行向中国人民银行借、还款项2商行向人民银行领取、解存现金3商行向人民银行按比例缴存准备金4商行通过人民银行办理系统内资金调拨和清算5商行通过人民银行接受股东投入资本金和商行向财政上缴利税6通过人民银行清算商业银行各系统往来资金。
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